Impuestos sobre compra y venta de bienes inmuebles

Existen diferentes impuestos sobre la compra y venta de bienes inmuebles en Guatemala, dependiendo del tipo de transacción se pagará un tributo o varios.

Es un aspecto fundamental a considerar al adquirir o vender un inmueble en Guatemala, ya que incide directamente en el costo total de la transacción.

El IVA es el principal impuesto aplicado en Guatemala sobre la compra y venta de bienes inmuebles, aunque también se pueden aplicar el ISR y el impuesto del Timbre.

Características en la compraventa de bienes inmuebles en Guatemala

Los bienes inmuebles en Guatemala se caracterizan por su inscripción registral, lo que permite su fácil seguimiento por parte de las administraciones públicas.

Las transacciones de inmuebles requieren formalidad mediante escritura pública y la intervención de un profesional que dé fe de la operación, normalmente un notario.

La posesión de un inmueble es considerada una manifestación de riqueza y está sujeta al Impuesto Único Sobre Inmuebles (IUSI).

Finalmente, existe una responsabilidad solidaria tributaria entre los antiguos y nuevos propietarios de bienes inmuebles según el Código Tributario. Esta responsabilidad permite al Estado cobrar deudas tributarias pendientes relacionadas con la propiedad en cuestión.

¿Qué impuestos se pagan al comprar un bien inmueble?

Lo primero que miramos es el valor del inmueble, pero es importante considerar los impuestos que se deben pagar en el proceso de compra, estar informado y comprender nos ayuda a planificar mejor la operación de compra, veamos cuales son los impuestos que se pagan al comprar un inmueble.

IVA – Impuesto al Valor Agregado

El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en el país, y su tasa general es del 12%. Sin embargo, la compra y venta de bienes inmuebles de segunda mano está exenta del IVA en la mayoría de los casos, solo cuando se trata de propiedades nuevas construidas por empresas inmobiliarias, en cuyo caso sí se aplica el 12% de IVA.

Hay otras situaciones excepcionales en las que se puede pagar IVA cómo:

• En el arrendamiento de bienes inmuebles.
• En la donación del inmueble a otra persona.
• Las adjudicaciones de inmuebles en pago.

ISR – Impuesto sobre la Renta

Según el artículo 84, en el campo de aplicación de las rentas de capital se incluyen las ganancias y pérdidas de capital derivadas de la transferencia, cesión, compraventa, permuta u otra forma de negociación de bienes o derechos realizadas por personas físicas, jurídicas, entes o patrimonios cuyo giro habitual no sea comerciar con dichos bienes inmuebles.

Es decir, si vendemos el inmueble por un valor mayor de lo que nos costó, deberemos de declararlo en la declaración del ISR, Impuesto sobre la Renta, y dependiendo de diferentes factores, nos tocará pagar más o menos.

Impuesto del Timbre

En Guatemala, el Impuesto de Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial es un impuesto que se cobra en las transacciones que involucran documentos y contratos que se formalizan por escrito como en la compra de un bien inmueble.

Este impuesto se aplica sobre el valor de la transacción y se paga por medio de la adquisición de papel sellado especial y debe ser pagado por el comprador del inmueble y es parte de los costos que se deben considerar al momento de realizar una transacción de este tipo.

¿Cuándo debo pagar el IVA?

Si realizamos al primera compra de un inmueble, el IVA se paga en el momento de que el vendedor nos emite la factura con el impuesto correspondiente por el medio que acordemos, luego es el vendedor quien lo declara e ingresa en la SAT.

Si no es primera compra, es un inmueble de segunda mano, pagaremos el impuesto que nos corresponda como compradores en un plazo de 15 días de la fecha del contrato de escritura pública.

Factores a tener en cuenta en la compra venta de un inmueble

Existen factores muy importantes que tenemos que tener en cuenta en el momento de la compra o la venta de un inmueble, lo más importantes son:

• Valor del inmueble: El valor del inmueble determina la base imponible sobre la cual se calcularán los impuestos a pagar. Es fundamental contar con una valoración precisa y actualizada del inmueble, que permita estimar de manera adecuada la carga tributaria asociada a la transacción.
• Ubicación del inmueble: Es recomendable informarse sobre las tasas específicas del municipio en el que se encuentra la propiedad, para poder calcular correctamente el monto a pagar por conceptos que en un principio no tenemos en cuenta.
• Tipo de transacción: La aplicación del IVA depende del tipo de transacción que se realice. En el caso de propiedades nuevas construidas por empresas inmobiliarias, se debe agregar el 12% de IVA al precio de venta. Por otro lado, si se trata de una compraventa de inmuebles entre particulares o inmuebles usados, la transacción estará exenta de IVA, o se deberá de pagar un porcentaje dependiendo de la naturaleza de la venta.
• Gastos de escrituración y registro: Además de los impuestos, es necesario tener en cuenta los gastos de escrituración y registro de la propiedad en el Registro de la Propiedad Inmueble. Estos costos incluyen honorarios notariales, gastos de inscripción y otros trámites administrativos. Por lo general, estos gastos son compartidos entre el comprador y el vendedor, pero es importante acordar previamente cómo se dividirán estos costos para evitar malentendidos o desacuerdos.
• Asesoría legal y fiscal: Dada la complejidad de las transacciones inmobiliarias y la legislación fiscal aplicable, es fundamental contar con asesoría legal y fiscal adecuada para garantizar el cumplimiento de todas las obligaciones tributarias y legales en la compra y venta de bienes inmuebles. Un abogado o contador especializado en la materia puede ayudar a identificar y gestionar los riesgos asociados a la transacción, así como a optimizar la estructura de la operación desde el punto de vista fiscal.
• Exenciones y beneficios fiscales: En algunos casos, es posible acceder a exenciones o beneficios fiscales en la compra y venta de bienes inmuebles. Por ejemplo, ciertos programas gubernamentales para fomentar el acceso a la vivienda pueden ofrecer incentivos fiscales a los compradores que cumplan con los requisitos establecidos. Es importante investigar y evaluar la posibilidad de acceder a estos beneficios, ya que pueden reducir significativamente la carga tributaria asociada a la transacción.